เอกสารประกอบการทำบัญชี การจัดเก็บเข้าแฟ้มเอกสาร แยกอย่างไร
เอกสารประกอบการบันทึกบัญชี คืออะไร
(1) เอกสารที่จัดทำขึ้น โดยบุคคลภายนอก (น่าเชื่อถือมากที่สุด)
(2) เอกสารที่จัดทำขึ้นโดยผู้มีหน้าที่จัดทำบัญชีเพื่อออกให้แก่บุคคลภายนอก
(3) เอกสารที่จัดทำขึ้นโดยผู้มีหน้าที่จัดทำบัญชีเพื่อใช้ในกิจการของตนเอง
ซึ่งโดยทั่วไปเอกสารที่ใช้ประกอบการลงบัญชีทั้งสามประเภทควรต้อง สอดคล้องกับเอกสารที่ต้องจัดทำตามประมวลรัษฎากร หรือ เพื่อการยื่นเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล อย่างถูกต้อง
โดยเอกสารต่างๆ ควรจัดเก็บแยกเป็นแฟ้มๆ ตัวอย่าง ดังนี้
1.แฟ้มข้อมูลกิจการ
2.แฟ้มเอกสารซื้อ
3.แฟ้มภาษีขาย และภาษีซื้อ
4.แฟ้มจ่ายเงิน
5.แฟ้มรับชำระเงิน
6.แฟ้มภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย (กรณีงานบริการ)
7.แฟ้มเงินเดือนและประกันสังคม
8.แฟ้มทะเบียนทรัพย์สิน
9.แฟ้มใบเสร็จและแบบชำระภาษีต่างๆ
10.แฟ้มกระดาษทำการ
11.แฟ้มติดต่องาน
1.แฟ้มข้อมูลกิจการ (Permenent file)
- หนังสือรับรองการจดทะเบียน
- เอกสารการจดทะเบียนบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนจำกัด
- รายชื่อผู้ถือหุ้น (บอจ.5)
- รายงานการประชุมประจำปี
- แผนผังองค์กร (Organization chart)
- งบการเงินของปีก่อน
- ภ.ง.ด.50 / ภ.ง.ด.51 ของปีก่อน
- ภ.พ.01, ภ.พ.09, ภ.พ.20
- สัญญาต่างๆ
2.แฟ้มเอกสารซื้อ ประกอบด้วย
2.1 ใบขอซื้อ – Purchase request (pr)
2.2 ใบสั่งซื้อ – purchase order (po) หรือ ใบเสนอราคาผู้มีอำนาจอนุมัติ
2.3 สำเนาใบแจ้งหนี้ / ใบส่งของ / ใบกำกับภาษี
2.4 สำเนาใบลดหนี้ กรณีราคาผิด คืนสินค้า
2.5 สัญญาการจ้าง การรับประกัน
2.6 จดหมายหรืออีเมลสนทนาสั่งซื้อ สั่งจ้าง เป็นต้น
3. แฟ้มภาษีขายและภาษีซื้อ
แฟ้มภาษีขาย ประกอบด้วย
- สำเนาใบกำกับภาษีขาย
- รายงานภาษีขาย
แฟ้มภาษีซื้อ ประกอบด้วย
- ต้นฉบับใบกำกับภาษีซื้อ
- รายงายภาษีซื้อ
4. แฟ้มจ่ายเงิน
มี 2 แบบ คือ
payment voucher ใบสำคัญจ่าย
2. Petty cash เงิดสดย่อย
ประกอบด้วย
1. ใบสำคัญจ่าย มีลายเซ็นผู้รับเงิน
2. ใบแจ้งหนี้ / ใบส่งของ / สำเนาใบกำกับภาษี
3. ต้นฉบับใบเสร็จรับเงิน
4. หลักฐานการจ่ายเงิน สลิปโอนเงิน สำเนาเช็ค
5. หนังสือรับรองภาษีหัก ณ ที่จ่าย (50ทวิ)
6. สำเนาบัตรประชาชน (กรณีจ้างบุคคล)
7. ใบรับเงินหรือใบแทนใบเสร็จรับเงิน (กรณีผู้ขายหรือผู้ใช้บริการ “ไม่ยอมออกใบเสร็จรับเงิน”)
8. อื่นๆ เช่น ใบสั่งซื้อ หนังสือจัดจ้าง (ไม่มีก็ได้)
5. แฟ้มรับชำระหนี้
เอกสารในชุดประกอบด้วย
1. ใบสำคัญรับเงิน receipt voucher
2. สำเนาใบเสร็จรับเงิน
3. สำเนาใบแจ้งหนี้ / ใบส่งของ / ใบกำกับภาษีขาย
4. สำเนาใบลดหนี้ขาย / กรณีราคาผิด คืนสินค้า
5. หลักฐานการรับชำระเงิน สำเนาเช็ครับ สลิปการโอน
6. ธุรกิจบริการ สำเนาหนังสือหักภาษี ณ ที่จ่าย (50ทวิ)
7. อื่นๆ เช่น ใบสั่งซื้อ (ถ้ามี)
6. แฟ้มภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย (กรณีงานบริการ)
สำหรับธุรกิจบริการ ลูกค้าจ่ายชำระหนี้ค่าบริการจะต้องหักภาษีเราไว้ 1% 2% 3% หรือ 5%
ขึ้นอยู่กับประเภทธุรกิจที่เราให้บริการ
ลูกค้าให้ต้นฉบับกับสำเนาหนังสือภาษีหัก ณ ที่จ่าย (50ทวิ)
- ต้นฉบับเก็บแฟ้มภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย
- สำเนาชุดใบสำคัญรับชำระหนี้
7. แฟ้มเงินเดิม และ ประกันสังคม
ฝ่ายบุคคลจะเป็นผู้จัดทำสรุปการจ่ายเงินเดือนของพนักงานพร้อมทั้งทำแบบ ภ.ง.ด.1 และแบบนำส่งเงินสมทบประกันสังคม (สปส. 1-10) หลังจากกรรมการหรือผู้มีอำนาจลงนามในแบบเรียบร้อย ทำสำเนาเก็บเข้าแฟ้มทุกครั้ง
- แบบยื่นภาษี ภ.ง.ด.1
- แบบนำส่งเงินสมทบประกันสังคม (สปส.1-10)
- ตารางสรุปการจ่ายเงินเดือน
8. แฟ้มทะเบียนสินทรัพย์
หน้าที่สำคัญอีก 1 อย่าง ของผู้ประกอบการ คือ การทำบัญชีทะเบียนสินทรัพย์ของกิจการโดย
สินทรัพย์จะต้องมีอายุการใช้งานเกิด 1 ปี และมีมูลค่าขั้นต่ำ 1,000 บาทขึ้นไป หรือตามนโยบายของกิจการ
ซึ่งไม่เหมือนกัน
1. เอกสารการซื้อ ใบเสร็จรับเงิน หรือใบกำกับภาษี
2. ทะเบียนทรัพย์สิน มีรายละเอียดวันนี้
- ประเภทสินทรัพย์ - Location ที่ตั้งสินทรัพย์
- รหัสสินทรัพย์ - อ้างอิงเลขที่เอกสารบันทึกบัญชี
- วันที่ใช้งาน - ค่าเสื่อมราคาปัจจุบัน
- อายุการใช้งาน - ค่าเสื่อมราคาสะสม
- มูลค่าที่ซื้อมา - มูลค่าสุทธิ ณ ปัจจุบัน
9. แฟ้มใบเสร็จ และ แบบชำระภาษีต่างๆ
แบบภาษีหลักๆ ประกอบด้วย
- แบบยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
1. ภ.ง.ด.1 2. ภ.ง.ด.2 3. ภ.ง.ด.3 4. ภ.ง.ด.90/91 5. ภ.ง.ด.94
- แบบยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล
1. ภ.ง.ด.50/52/55 2. ภ.ง.ด.51 3. ภ.ง.ด.53 4. ภ.ง.ด.54
- แบบยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม
1. ภ.พ.30 2. ภ.พ.36
- แบบยื่นภาษีธุรกิจเฉพาะ
1. ภ.ธ.40
แบบภาษีอื่นๆ
1. ภ.ง.ด.1ก (สรุป ภ.ง.ด.1 ทั้งปี)
2. สำเนาใบเสร็จชำระภาษีป้ายประจำปี
3. สำเนาใบเสร็จชำระกองทุนทดแทน
10. แฟ้มกระดาษทำการ และ งบการเงิน
- งบพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคาร (Bank Reconciliation) และ Bank Statement
- รายงานอายุลูหนี้การค้า (AR Aging Report)
- รายงานสินค้าคงเหลือ (Inventory Report)
- ทะเบียนทรัพย์สิน (Fixed Assets Register)
- รายงานเจ้าหนี้การค้า (AP Report)
- งบทดลอง (Trial Balance)
- งบการเงินประจำปี (Financial Statement)
- ฯลฯ
11. แฟ้มการติดต่องาน (Letter File)
- หนังสือรับงานทำบัญชี
- บันทึกข้อความการติดต่อลูกค้า
- ปฏิทินการรับเอกสารและรับเงิน
- เอกสารอื่นๆ